Planujesz kupno auta z salonu, od innej osoby fizycznej, a może z komisu? Sprawdź, czy będziesz musiał zapłacić podatek.
Kupno samochodu skutkuje koniecznością dopełnienia określonych formalności. Nowy właściciel musi zawrzeć obowiązkową umowę ubezpieczenia OC, zarejestrować pojazd w wydziale komunikacji, a nierzadko także odprowadzić należny podatek.
Podatek od zakupu samochodu — kiedy trzeba go opłacić?
Uiszczenie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest konieczne, jeśli kupiłeś auto od innej osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Transakcja podlega obowiązkowi uiszczenia PCC, jeśli w momencie zakupu:
- auto znajdowało się w Polsce;
- auto znajdowało się za granicą, ale kupujący mieszka w Polsce i w Polsce zawarł umowę sprzedaży pojazdu.
Stawka PCC od kupna samochodu wynosi obecnie 2% jego wartości.
Przykład.
Jeśli zapłaciłeś za auto 30 000 zł, w ramach PCC będziesz musiał odprowadzić do urzędu kwotę 600 zł (30 000 x 0,02).
Jeśli jednak kupiłeś auto w okazyjnej cenie, podstawą naliczenia podatku powinna być wartość rynkowa auta.
Adamowi wyjątkowo zależało na szybszej sprzedaży i zdecydował się sprzedać pojazd nie za 30 000, lecz za 25 000 zł. Dla Krzysztofa, który kupił pojazd, podstawą naliczenia podatku powinna być kwota 30 000 zł.
Jeśli w celu obniżenia wartości podatku celowo zaniżysz figurującą w umowie wartość samochodu, urząd może ją zakwestionować. Będzie miał na to aż 5 lat od dnia zawarcia umowy sprzedaży. Jeśli tak się stanie, naliczy podatek od realnej wartości rynkowej pojazdu. Jeśli różnica w wartości będzie naprawdę duża, możesz ponieść odpowiedzialność karno-skarbową.
Jak opłacić PCC od kupna samochodu?
Jeśli transakcja kupna auta jest opodatkowana podatkiem PCC, w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy musisz wypełnić i dostarczyć do urzędu skarbowego właściwego dla swoje miejsca zamieszkania deklarację PCC-3. Aby wypełnić dokument, będziesz potrzebował: swojego numeru PESEL lub NIP, marki i modelu pojazdu, numeru nadwozia, roku produkcji, przebiegu i wyliczonej kwoty podatku. PCC-3 możesz wysłać pocztą, dostarczyć osobiście lub wysłać do urzędu online. Na podstawie deklaracji będziesz musiał opłacić podatek. Należną kwotę możesz przelać na konto urzędu skarbowego lub zapłacić w kasie.
Jakie konsekwencje czekają właściciela auta, który nie opłaci PCC?
Brak wypełnienia deklaracji PCC-3 i uiszczenia podatku od zakupu samochodu może być potraktowane jako wykroczenie, a nawet przestępstwo skarbowe i skutkować dotkliwymi dla portfela karami finansowymi. Jeśli zorientowałeś się, że zapomniałeś dopełnić tego obowiązku, możesz złożyć w urzędzie skarbowym tzw. czynny żal. Przyznając się do popełnionego błędu i deklarując zapłatę podatku wraz z należnymi odsetkami, możesz uniknąć poważniejszych konsekwencji swojego zaniedbania.
Kiedy nie trzeba opłacać podatku PCC od kupna samochodu?
Odprowadzanie podatku PCC nie jest konieczne, jeśli kupiłeś samochód z salonu, z komisu lub od przedsiębiorcy, sprzedaż odbywa się na podstawie faktury VAT (lub VAT marża).
Ważne: jeśli kupiłeś auto w komisie, ale komis nie jest sprzedawcą, a jedynie pośrednikiem między stronami (a sprzedającym jest osoba fizyczna), będziesz zobowiązany do odprowadzenia PCC.
Będziesz zwolniony z opłacenia podatku PCC także w następujących przypadkach:
- Kupiłeś auto od innej osoby fizycznej, a jego wartość nie przekroczyła 1000 zł. Co ważne — zgodnie z ustawą kwota odnosi się do realnej wartości auta, a nie sumy, która została wpisana na umowie sprzedaży.
Jeśli pan Paweł zapłacił za auto 900 zł, jednak jego rynkowa wartość to 1500 zł, będzie musiał wypełnić PCC-3 i uiścić podatek od kupna samochodu.
- Kupiłeś auto za granicą i tam też zawarłeś umowę, a samochód nie jest zarejestrowany w Polsce.
Pan Marcin poleciał służbowo za granicę. „Przy okazji” okazało się, że jeden z jego partnerów biznesowych ma do sprzedania auto, które mężczyzna planował kupić w Polsce. Kupując samochód od obcokrajowca i zawierając umowę za granicą, pan Marcin nie musi płacić PCC.
- Jesteś osobą z niepełnosprawnością i kupiłeś pojazd na własny użytek. Aby skorzystać ze zwolnienia potrzebne będzie orzeczenie o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności (bez względu na rodzaj schorzenia) lub orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu.
Z powodu dysfunkcji pan Roman ma orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności. Jeśli zechce kupić auto na własny użytek, nie zapłaci podatku PCC – bez względu na wartość i źródło zakupu pojazdu.
Podatek od kupna samochodu — podsumowanie
Poniższa tabela precyzyjne ilustruje, w jakich okolicznościach należy zapłacić podatek od kupna samochodu, a kiedy kupujący jest z niego zwolniony.
| Źródło zakupu | PCC (TAK/NIE) |
| Salon samochodowy | NIE. Kupujący pokrywa jedynie podatek VAT wliczony w cenę auta |
| Komis samochodowy (jeśli jest właścicielem) | NIE |
| Komis samochodowy (jeśli jest pośrednikiem pomiędzy sprzedającym – osobą fizyczną a kupującym) | TAK |
| Kupiony od przedsiębiorcy na fakturę VAT | NIE. Kupujący pokrywa jedynie podatek VAT wliczony w cenę auta |
| Osoba prywatna – obcokrajowiec (umowa zawarta w Polsce) | TAK |
| Osoba prywatna – obcokrajowiec (umowa zawarta za granicą, auto niezarejestrowane w Polsce) | NIE. Kupujący pokrywa podatek akcyzowy. |
| Osoba prywatna – Polak (umowa zawarta w Polsce) | TAK |
| Dowolne, jeśli wartość auta jest niższa niż 1000 zł | NIE |
| Dowolne, jeśli auto na własny użytek kupuje osoba z niepełnosprawnością | NIE |
Źródło:
- https://rankomat.pl/samochod/podatek-od-kupna-samochodu-kto-i-kiedy-musi-zaplacic
Najczęściej zadawane pytania
Kiedy należy zapłacić podatek PCC od zakupu samochodu i ile on wynosi?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) należy zapłacić, jeśli samochód został zakupiony od osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Obowiązek ten dotyczy zarówno sytuacji, gdy auto znajdowało się w Polsce, jak i gdy znajdowało się za granicą, ale umowa została zawarta w Polsce przez osobę mieszkającą w Polsce. Stawka podatku PCC wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu.
W jakich sytuacjach nie trzeba płacić podatku PCC od zakupu samochodu?
Opłacenie podatku PCC nie jest konieczne, jeśli samochód został kupiony w salonie, z komisu lub od przedsiębiorcy na podstawie faktury VAT. Zwolnienie z podatku przysługuje także, jeśli auto kupiono od osoby fizycznej za mniej niż 1000 zł lub gdy zakup i umowa miały miejsce za granicą. Osoby z niepełnosprawnością, które kupują pojazd na własny użytek, także mogą być zwolnione z opłaty.
Jakie są procedury związane z opłaceniem PCC od zakupu samochodu?
W ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy kupna samochodu należy wypełnić deklarację PCC-3 i dostarczyć ją do właściwego urzędu skarbowego. Deklarację można dostarczyć osobiście, wysłać pocztą lub złożyć online. Po wypełnieniu deklaracji należy uiścić należny podatek, przelewając go na konto urzędu skarbowego lub płacąc w kasie.
Jakie są zasady ustalania podstawy opodatkowania PCC przy zakupie samochodu?
Podstawą opodatkowania podatkiem PCC jest rynkowa wartość samochodu. To nie to samo, co cena, za którą został on faktycznie zakupiony. Jeśli cena zakupu jest niższa od wartości rynkowej, podstawą opodatkowania jest ta druga kwota. Urząd skarbowy ma prawo zakwestionować podaną w umowie wartość i ustalić podatek na podstawie realnej wartości rynkowej pojazdu. Jeśli różnica między ceną a wartością rynkową jest znaczna, może to prowadzić do odpowiedzialności karno-skarbowej.
Jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia deklaracji PCC-3 przy zakupie samochodu?
Do wypełnienia deklaracji PCC-3 potrzebne są: numer PESEL lub NIP kupującego, marka i model pojazdu, numer nadwozia, rok produkcji, przebieg pojazdu oraz wyliczona kwota podatku.
